2012年7月自考審計學(xué)試題

2012年7月（全國）自考審計學(xué)試題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)外在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
　　 1．審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是（　　）
　　 A．及時性
　　 B．法律性
　　 C．獨立性
　　 D．科學(xué)性
　　 2．審計的最基本的職能是（　?。?
　　 A．經(jīng)濟(jì)評價職能
　　 B．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能
　　 C．經(jīng)濟(jì)鑒證職能
　　 D．經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能
　　 3．注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的基本原則中，既要求注冊會計師具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，又要求其經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)的是（　?。?
　　 A．獨立客觀公正
　　 B．專業(yè)勝任能力
　　 C．保密
　　 D．職業(yè)行為
　　 4．審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后的（　　）
　　 A．15天內(nèi)
　　 B．30天內(nèi)
　　 C．45天內(nèi)
　　 D．60天內(nèi)
　　 5．注冊會計師王某明知委托單位ABC公司的財務(wù)報表有重大錯報，卻在委托單位的壓力下出具了無保留意見的審計報告行為，王某的行為屬于（　?。?
　　 A．違約
　　 B．過失
　　 C．欺詐
　　 D．嚴(yán)重過失
　　 6．審計程序的起點是（　?。?
　　 A．接受業(yè)務(wù)委托
　　 B．計劃審計工作
　　 C．實施風(fēng)險評估程序
　　 D．實施控制測試和實質(zhì)性程序
　　 7．下列選項中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是（　?。?
　　 A．銀行進(jìn)賬單
　　 B．銀行對賬單
　　 C．采購合同
　　 D．董事會決議
　　 8．Y公可欠A公司100萬貨款，且注冊會計師有理由相信欠款可能存在重大差錯，則注冊會計師對A公司的應(yīng)收賬款應(yīng)采取的措施是（　?。?
　　 A．不需函證
　　 B．可以進(jìn)行函證
　　 C．采用肯定式函證
　　 D．采用否定式函證
　　 9．注冊會計師每年審計固定資產(chǎn)時，應(yīng)該對固定資產(chǎn)進(jìn)行觀察盤點，重點是（　?。?
　　 A．本期新增固定資產(chǎn)
　　 B．全部固定資產(chǎn)
　　 C．廠房建筑物
　　 D．機(jī)器設(shè)備
　　 10．企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)開始執(zhí)行的依據(jù)是（　?。?
　　 A．生產(chǎn)任務(wù)通知單
　　 B．領(lǐng)料單
　　 C．材料入庫單
　　 D．產(chǎn)品入庫單
　　 11．注冊會計師對企業(yè)進(jìn)行盤點時，發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨，則應(yīng)當(dāng)（　?。?
　　 A．不予理會
　　 B．要求單獨存放
　　 C．納入盤點范圍
　　 D．要求退回
　　 12．注冊會計師對存貨審計的必要程序是（　　）
　　 A．實地監(jiān)督或觀察存貨盤點過程
　　 B．對盤點結(jié)果進(jìn)行記錄
　　 C．審計人員親自盤點
　　 D．編制盤點單
　　 13．審計工作底稿歸（　?。?
　　 A．被審計單位所有
　　 B．委托人所有
　　 C．審計人員所有
　　 D．審計單位(會計師事務(wù)所)所有
　　 14．審查應(yīng)收賬款最重要的實質(zhì)性測試程序是（　　）
　　 A．詢問是否存在良好的控制措施
　　 B．現(xiàn)場觀察開票程序
　　 C．向客戶函證
　　 D．仔細(xì)復(fù)核會計核算是否正確
　　 15．注冊會計師審計以托收承付方式進(jìn)行結(jié)算的銷售收入時，就應(yīng)注意銷售成立的時間是以（　?。?
　　 A．開出銷售發(fā)票為準(zhǔn)
　　 B．商品已經(jīng)發(fā)出并辦理托收手續(xù)為準(zhǔn)
　　 C．對方收到貨物為準(zhǔn)
　　 D．收到貨款為準(zhǔn)
　　 16．在審查是否存在未入賬的應(yīng)付賬款時，下列程序中最有效的是（　?。?
　　 A．審查列入應(yīng)付賬款明細(xì)表中債權(quán)人寄回的回函
　　 B．審核每月應(yīng)付賬款余額和已入賬的進(jìn)貨之間有無非正常的比例關(guān)系
　　 C．審核報表日前后一周的購貨發(fā)票，并查明是否已正確入賬
　　 D．審核報表日前后一段時間內(nèi)的應(yīng)付憑單
　　 17．注冊會計師在審計營業(yè)外收入項目時，如果發(fā)現(xiàn)以下項目入賬，應(yīng)要求其調(diào)整（　　）
　　 A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得收入
　　 B．接受捐贈收入
　　 C．轉(zhuǎn)讓專利收入
　　 D．接受政府補(bǔ)助收入
　　 18．注冊會計師對銀行存款的函證對象應(yīng)該是（　?。?
　　 A．所有銀行存款
　　 B．金額大的銀行存款
　　 C．活期存款
　　 D．定期存款
　　 19．注冊會計師在3月2日完成對被審計單位年度財務(wù)報表審計的外勤工作，并開始編寫審計報告。3月17日注冊會計師得知被審計單位原估計敗訴的一項重大訴訟在3月14日裁定勝訴，注冊會計師于4月1日完成了對這一事項的審核，則審計報告簽署的日期應(yīng)該是（　?。?
　　 A．3月2目
　　 B．3月14日
　　 C．3月17日
　　 D．4月1日
　　 20．注冊會計師出具審計報告時，應(yīng)該省略責(zé)任段的審計意見情形是（　?。?
　　 A．無保留意見
　　 B．保留意見
　　 C．否定意見
　　 D．無法表示意見

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分) 在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。
　　 21．在20世紀(jì)初，審計應(yīng)具有的特點包括（　　）
　　 A．審計對象擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表
　　 B．審計目的主要是判斷信用狀況
　　 C．審計報告使用人只有股東
　　 D．審計范圍擴(kuò)大到內(nèi)部控制測試
　　 E．全面推行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?
　　 22．根據(jù)《注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》，注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)要素包括（　?。?
　　 A．三方關(guān)系
　　 B．鑒證對象
　　 C．標(biāo)準(zhǔn)
　　 D．證據(jù)和鑒證報告
　　 E．質(zhì)量控制
　　 23．注冊會計師在審計結(jié)束階段，需要匯總尚未更正的錯報包括（　?。?
　　 A．對事實的錯報
　　 B．涉及主觀決策的錯報
　　 C．推斷的錯報
　　 D．尚未取證的錯報
　　 E．財務(wù)預(yù)算存在的執(zhí)行偏差
　　 24．下列關(guān)于審計重要性的表述，錯誤的有（　　）
　　 A．重要性要從會計信息使用者角度來看
　　 B．重要性只包括數(shù)量上的錯誤
　　 C．不同的企業(yè)重要性不同
　　 D．同一企業(yè)不同時間重要性應(yīng)當(dāng)一致
　　 E．財務(wù)報告存在的差錯都重要
　　 25．在審計過程中，注冊會計師應(yīng)該通過一定的審計程序獲取審計證據(jù)，這些審計程序按目的分類包括（　?。?
　　 A．風(fēng)險評估程序
　　 B．實地盤點
　　 C．控制測試
　　 D．實質(zhì)性測試
　　 E．承接審計業(yè)務(wù)
　　 26．內(nèi)部控制的要素包括（　　）
　　 A．控制環(huán)境
　　 B．分析程序
　　 C．信息系統(tǒng)與溝通
　　 D．控制活動
　　 E．對控制的監(jiān)督
　　 27．下列各項中，屬于保證所有銷售交易均已登記入賬(完整性)的內(nèi)部控制的有（　　）
　　 A．在發(fā)貨前，顧客的賒購已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)
　　 B．發(fā)運(yùn)憑證(或提貨單)均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬
　　 C．銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入賬
　　 D．由獨立人員對銷售發(fā)票的編制做內(nèi)部核查
　　 E．對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備進(jìn)行復(fù)核
　　 28．在資產(chǎn)負(fù)債表日前，注冊會計師最可能執(zhí)行的審計程序有（　?。?
　　 A．測試現(xiàn)金內(nèi)部控制
　　 B．對購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行交易測試
　　 C．審查或有事項
　　 D．查找未入賬的應(yīng)付賬款
　　 E．整理審計檔案
　　 29．在對財務(wù)報表進(jìn)行審計時，一般情況下更應(yīng)關(guān)注“完整性”問題的項目有（　?。?
　　 A．預(yù)付款項
　　 B．短期借款
　　 C．應(yīng)付賬款
　　 D．管理費用
　　 E．應(yīng)收賬款
　　 30．注冊會計師最終的審計結(jié)果要在審計報告中得到反映，審計報告的作用主要有（　　）
　　 A．監(jiān)督被審計單位是否存在錯誤與舞弊
　　 B．鑒證被審計單位的會計報表是否公允表述
　　 C．證明注冊會計師的業(yè)務(wù)成果
　　 D．保護(hù)利益關(guān)系人的合法權(quán)益
　　 E．維護(hù)公司管理當(dāng)局的利益

三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)
　　 31．特別風(fēng)險
　　 32．普通過失

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)
　　 33．簡述各類交易和事項相關(guān)的認(rèn)定。
　　 34．簡述查找未入賬的應(yīng)付賬款的方法。

五、論述題(本大題共1小題，共10分)
　　 35．注冊會計師在對ABC公司財務(wù)報表審計的過程中，收集到下列審計證據(jù)：
　　 (1)銷售發(fā)票與購貨發(fā)票；
　　 (2)審計人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點表；
　　 (3)審計人員收回的應(yīng)收賬款函證與詢問客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄；
　　 (4)銀行存款函證回函與銀行對賬單；
　　 (5)客戶賬簿記錄與注冊會計師編制的賬戶核對表。
　　 要求：請分別說明每組審計證據(jù)中的哪項審計證據(jù)更為可靠，并說明理由。
　　 六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)
　　 36．A會計師事務(wù)所接受委托，審計Y公司2010年度的財務(wù)報表。注冊會計師了解和測試了應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將重大錯報風(fēng)險評估為高水平。注冊會計